Отчеты за 1 квартал 2023 года – что и как делаем по-новому
За 1 квартал декларации по НДФЛ, НДС и страховым взносам сдаем по новой форме. Сведения о начисленных взносах на травматизм передаем теперь в СФР в составе раздела 2 отчета ЕФС-1. Декларацию по налогу на прибыль подаем на 3 дня раньше 25 апреля вместо 28.
Расчет по страховым взносам
Срок сдачи – не позднее 25 апреля.
Форма изменилась (Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений…). Изменилась структура расчета, некоторых подразделов нет, у некоторых изменились номера. Это произошло из-за того, что объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ.
Появились и новые контрольные соотношения (<Письмо> ФНС России от 03.04.2023 N БС-4-11/3915@ <О внесении изменений в письмо ФНС России от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@>). Например, междокументарные соотношения РСВ и МРОТ или средней отраслевой зарплаты.
6-НДФЛ
Срок сдачи – не позднее 25 апреля.
Расчет 6-НДФЛ обновлен, изменения внесены Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ и коснулись, в основном, раздела 1. Сроки перечисления налога теперь в отчете не указывают.
Декларация по НДС
Срок сдачи – не позднее 25 апреля.
Форма обновлена (Приказ ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@").
Изменения связаны с дополнением перечня необлагаемых НДС операций -безвозмездное оказание услуг населению по подключению к газовым сетям, передача имущества мобилизованному, передача прав на объекты интеллектуальной собственности по договору коммерческой концессии, цифровых финансовых активов, операции по оказанию услуг по предоставлению мест для проживания в гостиницах.
Отчет о взносах на травматизм
Срок сдачи – не позднее 25 апреля.
Сведения о начисленных взносах на травматизм теперь передают в территориальный орган СФР в составе раздела 2 отчета ЕФС-1. Все страхователи заполняют подразделы 2.1 и 2.3 раздела 2. Если есть подразделения, выделенные в самостоятельные классификационные единицы, заполняйте и подраздел 2.1.1.
Декларация по налогу на прибыль
!! Срок сдачи – не позднее 25 апреля (а не 28 апреля, как было раньше.
Форма декларации изменилась уже начиная с отчетности за 2022 год. Она утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. от 17.08.2022).
При формировании декларации по налогу на прибыль за первый квартал затруднения может вызывать заполнение строк 210 и 290 листа 02. Обе строки предназначены для сведений об авансах по налогу:
- 210 — начисленных за период составления отчета;
- 290 — начисляемых к уплате в квартале, наступающем после периода отчета.
Персонифицированные сведения за март можно не подавать
Персонифицированные сведения о физических лицах – новая форма отчетности, которую с 2023 г. сдают в налоговую ИП и организации о своих работниках ежемесячно. Работников по ГПД в отчет включайте, а самозанятых – нет.
Письмом № БС-4-11/3700@) от 28.03.2023 ФНС разъяснила, что персонифицированные сведения за март (а также за любой третий месяц квартала) подавать не нужно, когда предоставлен расчет по страховым взносам за квартал.
Что еще сдаем и что и в какие сроки уплачиваем
25 апреля дополнительно сдаем:
- Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля.
- Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал.
- Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал.
17 апреля уплачиваем
- Взносы на травматизм за март.
28.04 уплачиваем:
- НДС - 1-й платеж за 1 квартал.
- Налог на прибыль за 1 квартал. и 1-й платеж за 2 квартал.
- Земельный, транспортный, налог на имущество за 1 квартал.
- УСН за 1 квартал.
- Страховые взносы за март
- НДФЛ, удержанный с выплат с 23 марта по 22 апреля