Майские новшества по налогам и отчетности

Новые контрольные соотношения для учета совокупной обязанности на ЕНС, обновленный порядок уведомлений об исчисленных налогах, новый порядок направления электронных документов для оплаты больничных. Подробнее об этих изменениях в статье.

Контрольные соотношения для деклараций и расчетов

С 1 мая 2024 года для учета совокупной обязанности на ЕНС декларации необходимо проверять по новым контрольным соотношениям.

В единый перечень включены контрольные соотношения для НДС-декларации, декларации по налогу на прибыль, расчета 6-НДФЛ, УСН-декларации, декларации по налогу на имущество организаций.

Среди них, например, такие:

- любая из строк 030, 040 раздела 1, 060 раздела 2 >= 0 (соотношение 1.1 для декларации по НДС);

- строка 270 листа 02 = строка 190 - (строка 220 + строка 250 + строка 268). Это равенство указано в соотношении 3.2 к декларации по налогу на прибыль;

- любая из строк 030, 040 раздела 1 >= 0 (соотношение 6.1 к декларации по налогу на имущество);

- для периодов с 01.01.2024 любая из строк 020, 021, 022, 023, 024, 025, 026, 030, 031, 032, 033, 034, 035, 036 раздела 1 >= 0 (соотношение 7.5 к 6-НДФЛ);

- любая из строк 020, 040, 050, 070, 080, 100, 101, 110, 120 раздела 1.1 или раздела 1.2 >= 0 (соотношение 14.1 к декларации по УСН).

Если налоговики выявят несоответствие показателей декларации (расчета) контрольным соотношениям, которое подтверждает нарушение порядка заполнения, декларации (расчеты) учтут в совокупной обязанности лишь после камеральной проверки.

Документ:

·         Приказ ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@ "Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации" {КонсультантПлюс}

См. дополнительно:

·         Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

·         Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

·         Готовое решение: Как проверить по контрольным соотношениям декларацию по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

Обновленный порядок заполнения уведомления об исчисленных налогах

С 3 мая надо применять обновленный порядок заполнения уведомления об исчисленных налогах и уточненный формат его подачи.

Налоговый агент по НДФЛ с отчетных периодов 2024 года в поле "Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)" при проставлении кодов "21", "31", "33", "34" указывает номер:

- 01, 02 или 03 - за период с 1-го по 22-е число первого, второго или третьего месяца квартала соответственно;

- 11, 12 или 13 - за период с 23-го по последнее число первого, второго или третьего месяца квартала соответственно.

По НДФЛ, удержанному, например, с 1 по 22 апреля, нужно привести значение 31/01, а по удержанному с 23 по 30 апреля - 31/11.

В иных случаях это поле заполняют так:

Платежи	Коды
Ежемесячные авансовые платежи	При заполнении кодов "21", "31", "33", "34" указывают номер месяца квартала (01, 02, 03). Например, 31/02
Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев (кроме НДФЛ, который платят по ст. 227 НК РФ)	При заполнении кода "34" проставляют номер 01, 02, 03. Например, 34/02
Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев по НДФЛ, который платят по ст. 227 НК РФ	Указывают 21/04, 31/04 и 33/04
Налог на имущество за год	При заполнении кода "34" указывают 04

Установили нюансы заполнения уведомления по налогам, по которым не подают декларации.

Так, в уведомлении за налоговый (отчетный) период поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" заполняют так же, как поле "КПП". Это касается уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. В поле "Отчетный (календарный) год" отражают налоговый период (календарный год), за который исчислили налог.

Изменения затронули и поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента". Так, для электронной доверенности здесь указывают ее GUID.

Документ:

·         Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@" {КонсультантПлюс}

См. дополнительно:

·         Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

·         Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: как подать и как заполнить (Издательство "Главная книга", 2024) {КонсультантПлюс}

·         Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

Направление электронных документов для оплаты больничных

С 3 мая заработали правила и условия направления в электронной форме сведений и документов для назначения пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком и травматизму.

Страхователь должен направлять такие сведения и документы через систему электронного документооборота фонда. Запросы СФР о подаче сведений и документов страхователь обрабатывает в течение 3 рабочих дней со дня поступления.

После того как в системе зафиксируют дату, время поступления сведений и документов и их идентификатор, обязанность страхователя по подаче посчитают исполненной.

Документ:

·         Приказ СФР от 12.01.2024 N 9 "Об утверждении Порядка и условий представления страхователем в электронной форме сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам" {КонсультантПлюс}

См. дополнительно:

·         Готовое решение: Что нужно делать работодателю для выплаты пособий, в том числе напрямую из СФР (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

·         Готовое решение: Как организовать работу с электронным больничным (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

·         Вопрос: Как работодателю заполнить электронный больничный лист? (Консультация эксперта, 2024) {КонсультантПлюс}