Как провести сверку с налоговой по ЕНС

В этом году у компаний и ИП появились единые налоговые счета (ЕНС). Теперь почти все суммы, которые компании и ИП перечисляют в бюджет, попадают на ЕНС. Зачисленные на ЕНС платежи ФНС распределяет на конкретные КБК.

Но как быть, если в сальдо ошибка? Как проверить корректность данных на ЕНС?

Для того, чтобы проконтролировать состояние ЕНС, убедиться в правильности распределения платежей,  рекомендуется периодически сверяться с налоговиками.

Также поводом для получения справок или проведения сверки по налогам могут стать следующие случаи:

• реорганизация. Согласно ч. 1 ст. 59 ГК РФ в передаточном акте или разделительном балансе должны содержаться достоверные сведения о налоговых обязательствах;
• получение лицензий, кредитов (претенденты на получение лицензии или кредита, как правило, должны представить информацию о состоянии расчетов с бюджетом);
• смена налоговой инспекции.

См. подробнее:

• Готовое решение: Совокупная обязанность организаций (ИП), единый налоговый платеж и единый налоговый счет (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

В каких случаях проводить сверку расчетов по налогам с ИФНС

Сверка расчетов проводится ИФНС в следующих случаях:

• по инициативе организации, если она подала в ИФНС заявление о предоставлении акта сверки расчетов;
• по инициативе организации, если она подала в ИФНС заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов по налоговым платежам или об исполнении обязанности по уплате таких платежей;
• по инициативе налоговиков.

С 1 января 2023 года справку о состоянии расчетов налоговая не выдает.

См. подробнее:

•  Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Как получить справку о сальдо по ЕНС

Чтобы получить информацию о расчетах в бумажном виде, подайте в свою инспекцию заявление по форме из Приказа ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1086@.

С помощью такого заявления вы сможете заказать одну из трех справок:

1. О наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;
2. О принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП;
3. Об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Первые две справки выдадут в течение пяти дней со дня поступления в ИФНС соответствующих запросов. Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов предоставляется в течение 10 дней со дня подачи заявления.

Форма справки утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1128@. Она состоит из двух Приложений:

1. Детализация сведений отрицательного сальдо ЕНС.
2. Расчет сумм пени.

При заполнении заявления укажите нужный код:

• 1 - о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;
• 2 - об исполнении обязанности по уплате;
• 3 - о принадлежности суммы, перечисленной в виде ЕНП.

См. подробнее:

• Готовое решение: Как организации получить справку о сальдо ЕНС (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
• Готовое решение: Какие сведения содержит справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

   Как провести сверку с налоговой

Для проведения сверки и получения на бумажном носителе акта такой сверки вы должны подать в налоговый орган соответствующее заявление на бумаге или в форме электронного документа.

В заявлении укажите, за какой период вам нужен акт сверки.

В случае если акт сверки нужен по всем КБК, в отдельном поле заявления отметьте "1", если по перечню КБК - отметьте "2" и заполните отдельный лист (листы) заявления (сноска 6 к форме заявления).

Как заполнить заявление:

Форма: Заявление о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП (по рекомендуемой форме) (Форма по КНД 1165180) (образец заполнения) (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Как получить акт сверки расчетов

Акт сформируют отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.

Срок формирования акта сверки:

• пять рабочих дней - с даты регистрации заявления на бумажном носителе;
• три рабочих дня - с даты регистрации заявления в электронном виде.

В свою очередь, заявление регистрируется в течение одного рабочего дня, следующего за днем поступления в налоговый орган (Письмо ФНС России от 29.12.2022 N АБ-4-19/17879).

Важно! В рамках проведения работ по актуализации ЕНС приостановлено формирование актов сверок по состоянию на 28-е число каждого месяца. Если это нерабочий день, то блокировка переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Начиная с 29-го числа текущего месяца (ближайшего рабочего дня) формирование актов инспекцией возобновляется автоматически (Письмо ФНС России от 28.04.2023 N АБ-4-19/5479@).

Что делать, если вы не согласны с актом сверки

Получив акт сверки расчетов, сравните свои данные с данными ИФНС.

Если вы не согласны с актом, то в акте сверки укажите свои данные: в графе 3 разделов I и II по строке, с суммой, по которой не согласны, укажите сумму по своим данным.

Поставьте подпись и укажите дату. Делать отметки, что сверка согласована с разногласиями, указывать причины разногласий и предложения по их устранению, как было раньше, не нужно.

Налоговики обязаны рассмотреть разногласия по акту в течение 30 календарных дней после регистрации вашего обращения.

При необходимости срок могут продлить еще на 30 дней с объяснением причин.

В процессе сверки у компании могут запросить платежки и другие документы. Это нужно, чтобы налоговики могли выяснить, кто допустил ошибку.

См. подробнее

• Вопрос: Как действовать налогоплательщику, если он обнаружит на ЕНС списание/зачет, с которым он не согласен? Например, если зачет в сумме большей, чем указано в декларации, или начисление налога учтено дважды. В какой срок будет рассмотрено обращение и внесены исправления в случае подтверждения ошибки? (Консультация эксперта, ФНС России, 2023) {КонсультантПлюс}