Апрель 2022 – новое в отчетности и расчетах с бюджетом

В процессе подготовки отчетности за 1 квартал 2022 года учтите, что декларация по НДС и отчет РСВ сдаются по новой форме. Соответственно, изменились и контрольные соотношения. Обратите внимание и на сроки и порядок некоторых платежей.

Отчетность

Новая декларация по НДС с отчетности за 1 квартал 2022 года

Новая форма утверждена приказом ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149. Обновление введено, поскольку Налоговым кодексом расширен список тех, кто вправе возмещать налог в заявительном порядке, дополнен перечень необлагаемых операций и т.д.

• Изменились штрих-коды на всех страницах. Форма со старыми кодами не пройдет входной контроль.
• В Разделе 1 добавлены две новые строки для тех, кто возмещает налог в заявительном порядке. В поле 055 ставится один из семи кодов оснований для возмещения НДС. В строке 056 отражается возмещаемая сумма.
• В перечне необлагаемых (освобожденных от НДС) операций появились три новых кода: 1010832, 1011213, 1011214. Один код исключен: 1011209.
• В Приложении 1 к Порядку заполнения уточнены наименования 15 кодов операций.

Обратите внимание на письмо ФНС России от 04.03.2022 N СД-4-3/2616 "О дополнении Контрольных соотношений показателей декларации по НДС".

Расчет по страховым взносам

Новая отчетная форма утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021, впервые ее сдают за 1-й квартал 2022 года. Изменения связаны с переходом на прямые выплаты из ФСС. Коды тарифов плательщика приведены в Приложении № 5 к приказу и содержат изменения.

Например, коды тарифа 01 и 20 в РСВ в 2022 году применяются для разных плательщиков:

01 — плательщики с основным тарифом;

20 — субъекты малого и среднего предпринимательства (Федеральный закон 209-ФЗ от 24.07.2007).

Контрольные соотношения для проверки РСВ за 1-й квартал 2022 года содержатся в письме ФНС РФ № БС-4-11/2740@ от 05.03.2022. В системе КонсультантПлюс и на сайте налоговой смотрите Информацию ФНС России "Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам".

3-НДФЛ за 2021 год

Новая форма декларации, формат ее представления и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@. Изменения связаны с тем, что упростили порядок получения вычетов и введена прогрессивная ставка. В обновленном разделе 2 указываются сведения в разрезе вида дохода, а не ставок. Поэтому листов в разделе может быть несколько в зависимости от вида дохода.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

15 апреля: СЗВ-М за март 2022.

Подать уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль.

20 апреля: 4-ФСС в бумажном виде.

25 апреля: 4-ФСС в электронном виде.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2022 г.

Перечислить авансовый платеж при УСН за I квартал 2022 г. (если нет рассрочки).

ИП перечислить авансовый платеж по НДФЛ за I квартал 2022 г.

Декларация по НДС за 1 квартал 2022 г.

28 апреля: Декларация по налогу на прибыль и уплата авансового платежа за 1-й квартал 2022 г.

4 мая: РСВ за 1 квартал 2022 года.

6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года.

3-НДФЛ за 2021 год.

ИП – декларация по УСН за 2021 год и уплата налога (если нет рассрочки).

Уплата аванса по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу за 1 квартал 2022 г.

Особенности расчетов с бюджетом

Авансы по налогу на прибыль

Организации, которые платят ежемесячные авансовые платежи, вправе в течение года перейти на расчеты по фактической прибыли. Если решите перейти на такой порядок с периода в 3 месяца, подайте в ФНС заявление в свободной форме не позднее 15 апреля. Соответствующее изменение внесите в учетную политику.

Уплата налога и аванса по УСН

Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году" перенесло на 6 месяцев сроки уплаты налога на УСН за 2021 год и аванса за 1 квартал. Льготу предоставили организациям и ИП, относящимся к видам деятельности, указанным в Приложении 1 к Постановлению. В дальнейшем сумму налога нужно будет погашать постепенно.

Единый налоговый платеж

Если организация или ИП со 2-ого полугодия 2022 года хотят перейти на единый налоговый платеж (ЕНП), в срок до 4 мая подайте соответствующее заявление в ФНС в электронном виде. Предварительно проведите сверку с бюджетом и устраните разногласия. Это обязательное условие перехода на ЕНП для организаций.