6-НДФЛ за 2023 год: что учесть при заполнении
Отчетный период в самом разгаре, и в феврале на очереди форма расчета 6-НДФЛ за 2023 год.
В статье расскажем, какой бланк заполнять по итогам года, как это сделать и о чем предупреждала ФНС в январе. В материале есть ответы на частые вопросы и ссылки на образцы, которые помогут в заполнении.
По какой форме сдавать расчет за 2023 год
Как заполнить 6-НДФЛ за 2023 год
Особенности отражения в 6-НДФЛ декабрьской зарплаты
По какой форме сдавать расчет за 2023 год
Расчет 6-НДФЛ за 2023 год заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Как заполнить 6-НДФЛ за 2023 год
Заполните титульный лист, разд. 1 - по каждому КБК, разд. 2 - по каждому КБК и каждой ставке налога, а также справки о доходах (Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).
Код отчетного периода - 34.
Налог в 6-НДФЛ указывают без копеек с округлением до целых рублей, а доходы и вычеты - с копейками.
Раздел 1 - НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам в 4 кв. (п. 3.2 Порядка).
Поле 020 - общая сумма НДФЛ к перечислению в 4 кв. Поля 021, 022, 023, 024 - НДФЛ со сроками уплаты 30.10.2023, 28.11.2023, 28.12.2023 и 29.12.2023.
Поле 030 - НДФЛ, возвращенный работникам в 4 кв. с разбивкой по датам: 031 - дата возврата, 032 - возвращенная сумма.
Раздел 2 - данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога с 1 января по 31 декабря нарастающим итогом. Полностью необлагаемые доходы в 6-НДФЛ не включайте (п. 4.1 Порядка).
Поле 110 - доходы, выплаченные физлицам в течение 2023 г., общей суммой без уменьшения на налог и вычеты. Поле 112 - все доходы по трудовым договорам, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные. Поле 130 - вычеты (стандартные, социальные, имущественные), поле 140 - исчисленный в течение 2023 г. НДФЛ (Письмо ФНС от 06.03.2023 N ЗГ-3-11/3160@).
Поле 160 - налог, удержанный до конца года. Этот налог может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140, например, если были доходы в натуральной форме.
Поле 170 - только НДФЛ, не удержанный до конца года. Например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов.
Поле 180 - НДФЛ, излишне удержанный, но не возвращенный до конца года (переплата по НДФЛ).
Поле 190 - НДФЛ, возвращенный работникам с начала года.
Справку о доходах заполняют на каждого человека, получавшего от вас доходы в 2023 г. По каждой ставке налога заполняют отдельные разд. 2 и Приложения. По доходам, с которых налог не удержан, заполняют разд. 4.
Статус налогоплательщика: резидент - 1, нерезидент - 2. Код документа возьмите из Перечня, например, паспорт РФ - 21.
В Приложении к справке стандартные, социальные и имущественные вычеты из разд. 3 не указывают. Здесь приводят помесячную расшифровку доходов и других вычетов.
Примеры: вычет из стоимости подарка - 501, из материальной помощи - 503, 620 - если отдельного кода для вычета нет.
См. подробности:
-
Готовое решение: Как заполнить форму 6-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}
- Форма с комментариями о рисках: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения) (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}
Особенности отражения в 6-НДФЛ декабрьской зарплаты
Аванс и зарплату за декабрь 2023 г., выплаченные в декабре, покажите в разд. 1, 2 и справке о доходах.
Переходящую зарплату за декабрь 2022 г., выплаченную в январе 2023 г., покажите только в разд. 2 и справке о доходах с номером 01 в поле "Месяц".
Зарплату за декабрь 2023 г., выплаченную в январе 2024 г., в 6-НДФЛ за 2023 г. не включайте.
См. подробности:
Вопрос: Обязательно ли заполнять поле "Сумма налога перечисленная" разд. 2 Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 г.?
Ответ: Нет, необязательно.
В январе ФНС сообщила, что в 6-НДФЛ за 2023 год можно не заполнять ряд полей.
Налоговые агенты вправе не вносить данные:
в поле "Сумма налога перечисленная" раздела 2 приложения 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету;
в поле "Сумма налога перечисленная" раздела 5 "Общие суммы дохода и налога" приложения 4 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Документ:
Вопрос: Сформировали отчет 6-НДФЛ за 2023 г. и в приложении в справках о доходах сотрудников в графу "НДФЛ исчисленный и удержанный" данные попадают верно, а в графе "Сумма налога перечисленная" данные не подтягиваются - графа пуста. С отчетности за 2024 г. эта графа не будет заполняться. А как должно быть за 2023 г. - заполнена или нет?
Ответ: Данная графа в отчете 6-НДФЛ за 2023 г. должна быть заполнена.
Раздел 2 заполняется отдельно по разным ставкам НДФЛ и разным КБК (п. 5.5 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@). В этом разделе приводятся сведения, которые рассчитываются на основе данных из разд. 3 справки и Приложения к ней.
Раздел заполняйте так: в поле "Сумма налога перечисленная" укажите сумму налога по данной ставке и КБК, которая была перечислена в бюджет. Она должна относиться к приведенной ставке и названному КБК.
См. подробности:
Вопрос: Сотрудник сдает в аренду предприятию автомобиль. Как отразить доход в отчете 6-НДФЛ, какой код дохода отразить за 2023 г.?
Ответ: Выплаты по договорам аренды имущества у физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, в разд. 1 отражают в общем порядке.
При заполнении разд. 2 расчета 6-НДФЛ в поле 113 арендную плату не отражайте, так как она не относится к выполнению работ или оказанию услуг. В остальном этот раздел расчета заполняйте в общем порядке.
Если вы заполняете расчет 6-НДФЛ за налоговый период, то сведения о выплатах по договору аренды и НДФЛ с них включите в справки о доходах и суммах налога физлица. Код дохода для отражения таких выплат в Приложении к справке зависит от вида имущества, предоставленного в аренду: "2400" - любые транспортные средства (автомобильные, морские и др.), трубопроводы, линии электропередачи (ЛЭП), линии оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иные средства связи (в том числе компьютерные сети).
См. подробности: