Список неотложных дел для бухгалтера в ноябре

Бухгалтеру всегда приходится решать множество самых разных задач.

Что важно сделать именно в ноябре? Что не забыть заплатить, сдать, проверить?

Мы подготовили для вас подробный список таких неотложных дел, а также Готовые решения и рекомендации.

Обязательно организациям, ИП:

Сдать отчеты, уведомления и заявления со сроком сдачи в ноябре. Все сроки и формы в Календаре бухгалтера на 2023 год.

• Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2023 год" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) {КонсультантПлюс}

Не позднее 1 ноября:

Представить заявление и сведения для установления скидки к страховым тарифам по травматизму на 2024 год.

Важно: чтобы рассчитать скидки и надбавки к тарифу взносов на травматизм, используют основные показатели по видам экономической деятельности. СФР утвердил такие данные для 2024 года.

• Приказ СФР от 31.05.2023 N 944 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2024 год" {КонсультантПлюс}
• Готовое решение: Как СФР рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Не позднее 7 ноября:

Представить сведения при применении АУСН за октябрь 2023 года.

Важно: ФНС РФ разъяснила отдельные вопросы представления налогоплательщиками, применяющими АУСН (применявшими АУСН до перехода на другой режим), сведений в налоговые органы. Минтруд планирует проиндексировать в 1,098 раза фиксированный размер взносов на травматизм. Величина для плательщиков, применяющих автоматизированную УСН, составит 2 434 руб. в год.

• <Письмо> ФНС России от 24.07.2023 N АБ-4-20/9403@ "О представлении сведений о выплате дохода, НДФЛ и страховых взносах налогоплательщиками АУСН" {КонсультантПлюс}
• Проект Постановления Правительства РФ (подготовлен Минтрудом России, ID проекта 01/01/11-23/00143255) {КонсультантПлюс}
• Типовая ситуация: АУСН: как перейти и применять (Издательство "Главная книга", 2023) {КонсультантПлюс}

Не позднее 10 ноября:

Подтвердить или скорректировать информацию о доходах и расходах при применении АУСН за октябрь 2023 года.

Не позднее 13 ноября:

Представить уведомление по НДФЛ за период с 23.10.2023 до 09.11.2023

Важно: в течение IV квартала этого года налоговые агенты могут (но не обязаны) направлять уведомления о сумме НДФЛ не один, а 2 раза в месяц:

• промежуточное – не позднее 12-го числа с отражением суммы налога, удержанной с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего;
• основное – не позднее 25-го числа с отражением суммы налога за весь период, то есть с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего.
• Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ {КонсультантПлюс}
• Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Не позднее 15 ноября:

Уплатить взносы на травматизм в СФР за октябрь.

Важно: выплаты социального характера, в том числе компенсация работникам платы за содержание их детей в детсадах, не поименованы в перечне необлагаемых. Поэтому на них нужно начислять взносы.

• Письмо СФР от 11.08.2023 N 35-02/89301л) {КонсультантПлюс}
• Типовая ситуация: Взносы на травматизм: расчет и уплата (Издательство "Главная книга", 2023) {КонсультантПлюс}
• Готовое решение: Как начислять и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в СФР (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Не позднее 20 ноября:

Уплатить косвенные налоги и представить декларацию за октябрь 2023 года

Важно: Минфин указал, когда заказчик может уменьшить сумму оплаты по контракту на размер НДС и акцизов. Это возможно, если контракт заключен с поставщиком, который зарегистрирован на территории государства – члена ЕАЭС, и им предусмотрена поставка товара, импортируемого в РФ из этого государства. В этом случае заказчик при оплате уменьшает сумму платежа на размер НДС и акцизов, которые ему подлежит уплатить в бюджет РФ.

• Информационное письмо Минфина России от 10.07.2023 N 24-04-08/64183
• Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
• Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Не позднее 27 ноября:

Представить уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября.

Важно: если уведомление не представлено в срок, налоговый орган не сможет зачесть ЕНП в счет уплаты налога, что приведет к начислению пеней.

• <Письмо> ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@ {КонсультантПлюс}
• Типовая ситуация: Уведомление об исчисленных налогах: как подать и как заполнить (Издательство "Главная книга", 2023) {КонсультантПлюс}

Уплатить налог по АУСН за октябрь 2023 года.

Представить персонифицированные сведения о физических лицах за октябрь 2023 года

Важно: если суммы, которые компания выплачивает волонтерам (добровольцам), не облагаются страховыми взносами, персонифицированные сведения на них представлять не нужно.

• Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ {КонсультантПлюс}
• Письмо ФНС России от 19.09.2023 N ЗГ-3-11/12095@) {КонсультантПлюс}

Предоставить в СФР сведения о трудовой деятельности работающих за октябрь 2023 года

Важно: информация о приостановке трудового договора с сотрудником в ЕФС-1 не включается. Соответственно, нанимателю, с которым первоначально заключенный договор приостановлен, направлять сведения в составе ЕФС-1 в СФР не требуется. Однако нанимателю, к которому перешел сотрудник и который подписал с ним срочный договор, отчитаться нужно. Он сдает на нового работника ЕФС-1, в частности. подраздел 1.1 раздела 1, в срок не позже рабочего дня, идущего за днем принятия приказа о соответствующем кадровом мероприятии

• Письмо ОСФР по г. Москве и Московской обл. от 25.09.2023 N 16-08/167159л {КонсультантПлюс}.
• Путеводитель. Что нужно знать про форму ЕФС-1 (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Представить декларацию по налогу на прибыль за октябрь 2023 года.

• Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
• Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Не позднее 28 ноября:

Уплатить ЕНП в составе:

• 1/3 НДС за III квартал 2023 года;
• аванс по налогу на прибыль;
• страховые взносы за октябрь;
• НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября.

Важно: если компания перечислила взносы досрочно, например, за декабрь в этом же месяце как ЕНП или отдельным поручением, то, чтобы суммы зачли в счет уплаты взносов, нужно привести код:

• отчетного периода 34/3 – в декабрьском уведомлении;
• налогового периода МС.12.2023 – в платежке.

Когда есть достаточное положительное сальдо единого налогового счета, после зачета денег в счет уплаты НДФЛ суммы взносов зачтут в счет их предстоящей уплаты. Сделают это не позднее следующего дня после поступления уведомления.

Напомним, с 1 октября 2023 года при подаче расчета по взносам или уведомления (платежки) по ним положительное сальдо ЕНС автоматически зачитывают в счет уплаты именно взносов. Если сразу подали уведомление о сумме НДФЛ, сначала зачтут налог.

• <Письмо> ФНС России от 11.10.2023 N БС-4-11/13010@ (ред. от 25.10.2023) <О применении п. 9 ст. 78 НК РФ> {КонсультантПлюс}.
• Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
• Путеводитель. В каком порядке с 2023 г. уплачиваются налоги, страховые взносы и другие платежи, в том числе через ЕНП (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Обязательно образовательным, медицинским организациям и организациям соцобслуживания:

Не позднее 30 ноября:

подать в ИФНС документы на нулевую ставку налога на прибыль;

• Готовое решение: Как уплачивают налог на прибыль отдельные категории налогоплательщиков (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Обязательно физлицам:

Не позднее 1 декабря:

заплатить НДФЛ с доходов; транспортный налог; налог на имущество; земельный налог за 2022 год;

• Ситуация: Когда возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц? ("Электронный журнал "Азбука права", 2023) {КонсультантПлюс}
• Ситуация: Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости? ("Электронный журнал "Азбука права", 2023) {КонсультантПлюс}

Выгодно организациям-плательщикам налога на сверхприбыль

До 30 ноября:

Перечислить обеспечительный налог по налогу на сверхприбыль. В дальнейшем на обеспечительный платеж можно уменьшить налог. При этом размер платежа организации определяют самостоятельно. К вычету можно принять сумму, равную обеспечительному платежу, в части не более 50% от налога.

Важно: Минфин пояснил, как отразить налог и обеспечительный платеж в бухучете и отчетности.

• Информационное сообщение Минфина России от 14.09.2023 N ИС-учет-46 "Новое в бухгалтерском законодательстве: факты и комментарии" {КонсультантПлюс}
• Типовая ситуация: Налог на сверхприбыль: плательщики, расчет, отчетность (Издательство "Главная книга", 2023) {КонсультантПлюс}