КБК в 2023 году: для чего нужны и какие бывают

С 1 января 2023 года в РФ уплата большинства налогов и сборов осуществляется единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Это привело к тому, что изменились и коды бюджетной классификации.

С 2023 года действует список КБК, утвержденный приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). Он заменит прежний приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н.

Новым перечнем предусмотрен КБК для уплаты ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Поменяли КБК по НДФЛ с дивидендов и отдельно для 13% и 15%. Предусмотрели разные КБК по страховым взносам за периоды с 1.01.2023 года и до 2023 года. Введены новые КБК по фиксированным платежам ИП.

Изменился КБК по взносам на травматизм — 797 1 02 12000 06 1000 160.

КБК при платежах

Для уплаты большинства налогов и взносов перечисляйте средства на единый налоговый счет, используя КБК единого налогового платежа.

КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510 

Отдельные КБК при платежах предусмотрены для:

• взносов на травматизм (по-прежнему платятся отдельным платежом до 15 числа);
• фиксированных платежей, уплачиваемый иностранцами, работающими по патенту;
• уплаты госпошлины.

Сбор за пользование объектами животного мира, сбор за пользование объектами водных биоресурсов и налог на профессиональный доход в 2023 году можно платить одним из двух способов – отдельным платежом или в составе ЕНП. Если платите отдельно – используйте и отдельные КБК.

КБК в отчетах и уведомлениях 

Вне зависимости от способа перечисления налогов, взносов и сборов - в составе ЕНП или на отдельные КБК - при заполнении отчетности всегда указывайте КБК соответствующего налога, взноса или сбора, по которому подаете сведения.

Значения КБК свои для:

• НДС;
• акцизов;
• налога на прибыль;
• НДФЛ;
• водного налога;
• НДПИ;
• налога на имущество;
• транспортного налога;
• земельного налога;
•  налога на игорный бизнес;
• налога при УСН и отдельно АУСН;
• страховых взносов
• госпошлины;
• сбора за пользование животного мира и водных биоресурсов. 

Соответствующие КБК смотрите в приказе Минфина или справочных таблицах системы КонсультантПлюс. 

КБК штрафов и пеней

Штрафы за неуплату налогов и взносов, как и сами налоги и взносы, перечисляйте на единый налоговый счет с указанием КБК ЕНП.

Исключением являются штрафы за неуплату налогов и взносов, которые платили не в качестве ЕНП. Указывайте в платежке на уплату такого штрафа КБК соответствующих налогов и сборов.

Другие штрафы платите по тому КБК, который указан в решении о привлечении к ответственности. Это касается штрафов за непредставление в срок документов или сведений в ИФНС, за несвоевременную сдачу декларации, недостоверные сведения в документах.

Пени по налогам и взносам, как и сами налоги и взносы, также перечисляйте на ЕНС с указанием КБК для ЕНП. Исключение - уплата пеней по взносам на травматизм в СФР. 

Что еще важно знать

В 2023 г. у организаций есть право вместо подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов заполнять платежки на перечисление этих налогов и взносов и передавать их в налоговые органы. На основании этих платежек ИФНС определит, к какому бюджету и налогу (взносу) и за какой период относятся поступившие денежные средства.

При заполнении таких платежек, заменяющих уведомления, указывайте КБК конкретного налога или взноса, в уплату которого перечисляются денежные средства. Это тот же КБК, который указан в отчетности по соответствующему налогу (взносу).