Бухгалтерские дела января – ничего не упустить

В январе меняются сроки сдачи отчетности и сама отчетность, по-новому удерживаем и перечисляем НДФЛ, большую часть налогов уплачиваем через единый налоговый счет. Изменились тарифы страховых взносов.

Как действовать бухгалтеру, чтобы ничего не упустить?

Сроки сдачи отчетности в январе

9 января

Проверяем, что уплачен НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной в декабре, больничных и отпускных за декабрь, сдан ли отчет СЗВ-ТД, если были кадровые изменения в последние дни декабря.

В случае кадровых изменений сдаем новый отчет ЕФС-1 с подразделом 1.1.

16 января

Сдаем отчет СЗВ-М за декабрь по старой форме в последний раз.

Уплачиваем взносы на травматизм за декабрь.

25 января

Сдаем отчеты РСВ и 4-ФСС за 2022 год, декларацию по НДС за 4 квартал.

Подаем уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января.

30 января

Уплачиваем страховые взносы за декабрь, НДС за 4 квартал.

По новым правилам уплачиваем НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января с зарплаты декабря, выплаченной в январе и с аванса, выплаченного до 22 января.

Платежи производятся на единый налоговый счет.

Как в январе рассчитывать и уплачивать налоги

С 1 января.2023 года налогоплательщики перешли на уплату налогов и взносов посредством ЕНП. Новый порядок касается и платежей за периоды 2022 года, которые платятся в бюджет в 2023 году. Изменились и сроки уплаты: теперь действует единый срок для налогов и взносов — 28 число. 

Посредством ЕНП уплачивается большая часть платежей: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, земельный и транспортный налог, акцизы, водный налог, НДПИ, налог на игорный бизнес, а также налоги при спецрежимах: УСН и АУСН, ЕСХН, ПСН.

Отдельно от ЕНП уплачиваются взносы на травматизм, НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, госпошлина.

По желанию плательщика как посредством ЕНП так и отдельно могут перечисляться налог на профессиональный доход, сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Аванс за январь и НДФЛ

С января 2023 года при выплате аванса надо удерживать НДФЛ. Аванс считайте пропорционально времени, отработанному в первой половине месяца. Если у работника не было ни одного отработанного дня, например, из-за болезни - аванс можно не платить.

Если аванс выплачен в срок с 1 по 22 января, перечислить НДФЛ в бюджет следует в составе ЕНП до 30 января (28 января 2023 года – суббота, срок уплаты переносится).

В срок до 25 января подаем в УФНС уведомление об НДФЛ, удержанном в период с 1 по 22 января. Вместо уведомления в 2023 году в налоговую можно представить платежное поручение. Важно, чтобы из него можно было определить бюджет, в который направляются денежные средства.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. Формат его представления в электронной форме приведен в Приложении N 3 к этому Приказу.

Страховые взносы

С 1 января 2023 вместо ПФР и ФСС действует единый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР). Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по единому тарифу. Основной тариф взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ - 30%, на травматизм - от 0,2 до 8,5%.

На выплаты свыше предельной базы взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляйте по тарифу 15,1%. Предельная база на 2023 г. - 1 917 000 руб.

Для части плательщиков применяются пониженные страховые тарифы. Для субъектов малого предпринимательства тариф составляет 15% для части выплаты свыше МРОТ (16242 руб.). Для организаций и ИП, применяющих АУСН, тариф страховых взносов составляет 0% (Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").

По-прежнему отдельно считаем взносы на травматизм и взносы по дополнительным тарифам.

До 30 января 2023 года уплачиваем в бюджет (через ЕНС) страховые взносы за декабрь. Взносы января будем уплачивать 28 февраля.