Зарплата декабря - сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Сроки выплаты декабрьской зарплаты
Статья 136 Трудового кодекса РФ однозначно требует выплатить зарплату накануне, если день выплаты приходится на выходной или праздничный. Значит, если в организации срок выплаты зарплаты с 1 по 8 января, декабрьскую зарплату выплачивайте 30 декабря.
Выплачивать зарплату раньше срока можно при условии, что она начислена за отработанное время. Когда дата выплаты приходится на выходной, организация обязана выплатить зарплату накануне. В остальных случаях досрочную выплату могут признать нарушением правила о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца.
За такое нарушение трудового законодательства может быть предусмотрена ответственность по ч.1 ст. 5.27 Кодека об административных правонарушениях
штраф на должностное лицо или предпринимателя 1000 – 5000 руб.,
штраф на юрлицо 30000-50000 руб.
Предупредить такую ситуацию помогут выплата промежуточного аванса в январе и издание локальных нормативных актов о переносе сроков выплаты ЗП, выплате промежуточного аванса.
В этом случае озаботьтесь изданием приказа о новом установлении сроков выплаты заработной платы и соблюдении положения ТК РФ о выплате ЗП не реже 2 раз в месяц.
Вся зарплата за декабрь выплачена в декабре – НДФЛ, страховые, отчетность
Срок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 г., выплаченной в декабре, - 09.01.2023 г. После перечисления налога рекомендуется заказать акт сверки с ИФНС, чтобы убедиться, что налог зачислен.
Страховые взносы за декабрь 2022 года перечисляют по тарифам 2022 года в срок до 30 января 2023 года (перенос с 28 января из-за выходных дней) в составе единого налогового платежа.
При выплате декабрьской зарплаты до конца 2022 года включите ее в 6-НДФЛ за 2022 год. Выплата отражается в разделах 1 и 2 формы.
Зарплата за декабрь выплачена в январе – НДФЛ, страховые, отчетность
Срок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 г., выплаченной в январе 2023 года следующий:
если зарплата выплачена (и НДФЛ удержан) с 1 по 22 января 2023 года, налог платится не позднее 30.01.2023 (перенос срока с выходного 28 января);
если зарплата выплачена (и НДФЛ удержан) с 23 января по 22 февраля 2023 года, налог платится не позднее 28.02.2023.
НДФЛ перечисляют в составе единого налогового платежа (ЕНП), отдельные платежки не делают.
При выплате зарплаты за декабрь 2022 г. в январе 2023 г. указанный доход относится к январю 2023 г. Исходя из разъяснений ФНС (Письмо от 09.11.2022 БС-4-11/15099@) в годовом расчете 6-НДФЛ за 2022 г. декабрьскую зарплату, выплаченную в январе 2023 г., отражать не надо. Отражайте ее в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, этот расчет в 2023 году подают по новой форме.
Страховые взносы за декабрь 2022 года перечисляйте по тарифам 2022 года в составе единого налогового платежа. Срок – 30 января 2023 года (перенос с 28 января из-за выходных дней).
Сроки сдачи отчетности
16.01 СЗВ-М за декабрь;
25.01 Подаем уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января
Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года
4-ФСС за 2022 год в электронном виде
30.01 Перечисляем НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 декабря
27.02 Форма 6-НДФЛ за 2022 год
Персонифицированные сведения о физлицах (новая форма)