Что важное сделать в ближайший месяц

До 1 ноября 2022 года подайте заявление в ФСС на скидку к тарифу по взносам на травматизм на 2023 год. Форма заявления утверждена приказом ФСС от 25.04.2019 № 231. Постановление ФСС РФ от 26.05.2022 N 13 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2023 год" вступило в силу с 12 июля.

До 31 октября в военный комиссариат представляют списки граждан, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет в 2023 году. Форма списка приведена в приложении N 11 к Методическим рекомендациям по ведению воинского учета в организациях (утв. Генштабом Вооруженных Сил РФ 11.07.2017).

Постановление Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий" ввело новый порядок аккредитации ИТ-компаний. Документ вступил в силу с 1 октября. В нем говорится - если организация прошла аккредитацию раньше, повторное заявление не нужно. Однако до 1 ноября ИТ-компания должна дать согласие на раскрытие налоговой тайны.

Проверьте налоговый статус работников

Это особенно актуально ближе к концу года. Но проверять налоговый статус сотрудников стоит при каждой выплате дохода, чтобы удерживать НДФЛ по верной ставке. До конца декабря сделайте это обязательно.

Чтобы определить налоговый статус физлица, суммируйте все дни его нахождения в России за предыдущие 12 месяцев, идущих подряд. Если количество дней больше 183, налогоплательщик признается резидентом, если меньше — нет. Причем дни не обязательно должны следовать подряд.

Перерасчет налога

Если сотрудник был нерезидентом, а к концу года стал резидентом РФ, налог пересчитайте со ставки 30% на ставку 13% (15% — если доходы превысили 5 млн руб.).

Сумму переплаты по налогу зачтите в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат этому работнику в текущем году. Если по итогам года сохранился остаток переплаты по НДФЛ, сотрудник сам обращается в налоговую инспекцию за возвратом налога по окончании года.

Когда работник стал нерезидентом, исчислите НДФЛ отдельно с каждого выплаченного с начала года дохода по ставке 30%. Суммы дохода уменьшать на вычеты по НДФЛ не нужно, так как нерезидентам вычеты не положены. Сумму НДФЛ удерживайте из последующих выплат работнику. Общая сумма удержаний из оплаты труда работника не может превышать 20% (ст. 138 ТК РФ). Если до конца года полностью удержать НДФЛ не получилось, сообщите об этом налоговому органу и работнику.

Трудовой договор с дистанционным работником за границей.

В этом случае с зарплаты сотрудника работодателю:

• Не нужно платить НДФЛ. В данном случае зарплата расценивается, как доход, полученный от источников за пределами РФ, а в отношении него обязанностей агента по НДФЛ у организации не возникает. Сам сотрудник задекларирует и уплачивает НДФЛ, если он сохраняет статус налогового резидента РФ, если нет — НДФЛ в России не уплачивается совсем, а доходы работника облагаются налогами по правилам страны, где он находится.

• Нужно платить страховые взносы. Выплаты гражданину России в рамках трудовых отношений облагаются взносами независимо от места выполнения им своих трудовых обязанностей.

Ответственность

Ответственность за правильное определение налогового статуса физлица — получателя дохода и за верный расчет НДФЛ лежит на организации, являющейся налоговым агентом (письмо ФНС от 22.05.2018 № БС-4-11/9701@). Если налоговый орган выявит несвоевременное удержание НДФЛ, то с налогового агента взыщут пени согласно ст. 75 НК РФ, а также штраф по ст. 123 НК РФ (20% о суммы неудержанного налога).

Подготовьтесь к переходу на единый налоговый платеж

С 1 января 2023 года в РФ будет применяться новый порядок уплаты большинства налогов – через внесение единого налогового платежа (ЕНП).

Отдельно Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" закрепляет правила, по которым каждому налогоплательщику сформируют сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года. Устанавливают и особенности взыскания с этой даты недоимки и задолженности.

После 1 января 2023 года ИФНС не будет рассматривать заявления о возврате переплаты, ее зачете и об отсрочке, если документы подали ранее, но инспекция не вынесла решение до 31 декабря включительно.

Поэтому целесообразно произвести сверку по налогам и взносам в ближайшее время.