Отчетность за 9 месяцев – что важно в связи с мобилизацией

Началась очередная отчетная кампания — за 3 квартал (9 месяцев) 2022 года. Особенность этой отчетной кампании – частичная мобилизация.

До 17 октября включительно подайте СЗВ-М за сентябрь (15 число пришлось на субботу). Сроки сдачи все остальных отчетов (4-ФСС. РСВ, 6-НДФЛ, декларации по НДС и по налогу на прибыль) не изменились. Прежними по сравнению с отчетом за полугодие остались и формы.

Как при мобилизации сдавать форму СЗВ-ТД

Изменение статуса мобилизованного работника работодатель отражает в форме СЗВ-ТД. Это следует из закона № 379-ФЗ от 07.10.2022, который обязывает организации отчитываться в ПФР о приостановлении и возобновлении трудового договора с мобилизованным работником. Сведения по форме СЗВ-ТД направляются в Пенсионный фонд не позднее следующего рабочего дня после оформления изменения трудового договора.

ПФР подготовил поправки в порядок заполнения и формат формы СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п). К перечню кадровых мероприятий добавляют:

• ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ — приостановление действия заключенного трудового договора, при котором за работником сохраняется рабочее место по статье 351.7 ТК;
• ВОЗОБНОВЛЕНИЕ — возобновление действия ранее заключенного трудового договора, при котором за работником сохраняли рабочее место по статье 351.7 ТК.

Сотрудник уехал за границу – что делать работодателю

Дистанционный сотрудник российской организации может работать из-за границы, запрета нет.

Неоднозначным является вопрос, по какому договору сотрудничать с дистанционщиком, находящимся за рубежом: трудовому или гражданско-правовому.

Минтруд заключать с такими работниками трудовые договоры запрещает (Письмо Минтруда России от 16.01.2017 N 14-2/ООГ-245). Ведомство отмечает, что наш Трудовой кодекс не регулирует трудовые отношения, возникающие на территории иностранных государств. Минфин против работы в таких случаях по трудовому договору не возражает.

Дистанционный работник за границей: что с НДФЛ

Если трудовой договор заключен с сотрудником, работающим дистанционно за границей:

Не платите НДФЛ. В данном случае зарплата расценивается, как доход, полученный от источников за пределами РФ, а в отношении него обязанностей агента по НДФЛ у организации не возникает. Сам сотрудник декларирует и уплачивает НДФЛ, если он сохраняет статус налогового резидента РФ, если нет — НДФЛ в России не уплачивается, а доходы работника облагаются налогами по правилам страны, где он находится. 

Платите страховые взносы. Выплаты гражданину России в рамках трудовых отношений подлежат обложению взносами независимо от места выполнения им своих трудовых обязанностей.

Это следует из разъяснений Минфина. (Письмо Минфина России от 07.07.2022 N 03-04-05/65409 «Об НДФЛ при получении доходов по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ»; Письмо Минфина России от 04.03.2022 N 03-04-06/15886 «Об НДФЛ с доходов нерезидента РФ по трудовому договору о дистанционной работе или по ГПД о выполнении работ, оказании услуг за пределами РФ»)

Важное условие: скорректируйте трудовой договор. Работодатель не является налоговым агентом, только если в трудовом договоре о дистанционной работе прямо прописано нахождение рабочего места в иностранном государстве. Для этого с уехавшим сотрудником заключите дополнительное соглашение к трудовому договору об изменении места работы.

Отчетность в статистику – изменения в связи мобилизацией

Призванные по мобилизации и добровольцы СВО на весь период прохождения службы включаются в списочную численность как целые единицы, но не включаются в среднесписочную численность. (Информация Росстата от 05.10.2022 года.

В отчете по форме №П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников» такие работники включаются в численность работников списочного состава на конец отчетного квартала (строка 11 графа 1) и не включаются в численность выбывших (строка 07 графа 1).

В отчете по форме № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» призванные по мобилизации и добровольцы в среднесписочной численности (графа 2) не отражаются.

Тех, кого взяли на места мобилизованных и добровольцев по срочному трудовому договору, отражайте в отчетности аналогично принятым на «декретные ставки», т. е. включать как в списочную, так и в среднесписочную численность, а их начисленную зарплату — в фонд зарплаты работников списочного состава.

Что еще не упустить бухгалтеру 

До 25 октября сдайте отчет за 3 квартал о прослеживаемых товарах.

Электронные счета-фактуры по госконтрактам с 1 октября выставляйте и получайте через единую информационную систему в сфере закупок.

С IV квартала российские организации и ИП являются налоговыми агентами при покупке у зарубежных компаний электронных услуг с местом реализации в России.

Октябрь — последний месяц, когда часть организаций и предпринимателей могут не уплачивать страховые взносы. Срок уплаты взносов за сентябрь перенесен на 16 октября 2023 года.