Какие налоговые изменения нас ждут в 2022 году – начинаем изучать

О части налоговых изменений с 2022 года известно уже сейчас – нормативные документы приняты (значительная часть изменений внесена Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные а кты Российской Федерации»). Тем не менее интрига сохраняется – ждем дополнительную версию УСН «доходы» (Проект Федерального закона № 875583-7 «О внесении изменений в главу 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации»).

Льготы для общепита

С 2022 года от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых, а также при выездном обслуживании (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, введен Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Условия освобождения от НДС: доходы за прошлый год не больше 2 млрд руб. и доля доходов от общепита не менее 70 %. Не попадают под освобождение реализация и изготовление продуктов отделами кулинарии в розничной торговле.

Предприятия, имеющие право на освобождение от НДС, могут платить страховые взносы по тарифам, предусмотренным для предприятий малого и среднего бизнеса (то есть по совокупному тарифу 15 %), если среднесписочная численность работников превысит 250 человек (но будет меньше 1500).

НДФЛ

Начиная с доходов за 2022 год можно получить новый социальный вычет – на физкультурно-оздоровительные услуги. Отнести на вычет можно будет фитнес-расходы на самого налогоплательщика и его детей. Максимальная сумма расходов для вычета – 120 000 руб. в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Чтобы воспользоваться вычетом, фитнес-услуги получайте от организации, для которой этот вид деятельности основной.

С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления имущественных и социальных вычетов работодателем. Уведомление о праве на вычет (в том числе и на физкультурно-оздоровительные услуги) организация будет получать от ИФНС, а не от работника (ст. 219, 220 НК РФ).

С 2022 года не облагается НДФЛ компенсация стоимости путевки, предоставленной работнику (одной за год). Норма действует и в случае, когда расходы на путевку учли при расчете налога на прибыль. Не будет облагаться НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет – для обучающихся очно).

Налог на прибыль

С 1  января 2022 года в расходах учитываем и путевки на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей, оплаченные напрямую санаторию, и компенсацию расходов работникам на эти путевки (ст. 255 НК РФ).

50-процентное ограничение на учет убытков прошлых лет продлили до конца 2024 года. По прежней редакции временный порядок можно было применять только до 31 декабря 2021 года.

Налог на имущество

Декларацию по налогу на имущество за 2021 год сдаем по новой форме. С 1 января для получения льготы по налогу заполните заявление по специальной форме (Приказ ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика...»).

С 2022 года действуют единые сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему:

• не позднее 1 марта 2022 года – для налога за 2021 год;
• не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, – для авансовых платежей.

Больничные, пособия, выплаты работникам

С 2022 года больничные листы будут оформлять только в электронном виде, бумажные отменяют. Следовательно, с 2022 года всем страхователям необходимо подключиться к электронному документообороту с ФСС РФ, чтобы обеспечить прием и оплату электронных листков нетрудоспособности.

С 1 февраля 2022 года при удержании из зарплаты учитываем минимальный доход. У должника появилось право подать судебным приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии у работника иждивенцев сохраняемая сумма может быть увеличена.

Обязательные к применению ФСБУ

С 2022 года становятся обязательными к применению следующие ФСБУ:

• 6/2020 «Основные средства»;
• 26/2020 «Капитальные вложения»;
• 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»;
• 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».

УСН

Декларацию за 2021 год сдаем по новой форме. Лимит дохода для сохранения права на применение УСН в 2022 году – 219,2 млн руб., повышенные ставки применяются при доходах выше 164,4  млн руб.

Главная новость

В 2022 году планируется ввести дополнительную версию УСН «доходы», при которой не нужно подавать декларации, а налог считает ФНС России. Пока существует только Проект Федерального закона № 875583-7 «О внесении изменений в главу 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ в первом чтении 20.02.2020).

По информации, опубликованной на сайте ФНС России, налогоплательщики на «упрощенке» смогут перейти на УСН-онлайн – систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. Предпринимателям на УСН (доходы) не придется сдавать налоговые декларации и вести книги учета доходов. Для перехода достаточно будет подать заявку через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России с указанием желательной даты перехода.

Скорее всего, это не окончательный вариант документа. Да и введение других новшеств вполне реально – до конца года еще два месяца.