Что нужно успеть сделать в декабре бухгалтеру. Часть 1

04.12.2019
В последний месяц года у бухгалтера много дел, которые лучше не откладывать. Часть их касается выплат сотрудникам, страховых взносов, штатного расписания, графика отпусков. Еще ряд вопросов связан с подведением итогов текущего года и планированием налоговой нагрузки, лимитов и резервов на 2020 год.
Ответам на эти вопросы посвятим несколько статей на сайте под заголовком «Что нужно успеть сделать в декабре бухгалтеру».

Дело 1. Составить и утвердить график отпусков на 2020 год

График отпусков – обязательный документ, утвердить его необходимо до 17 декабря 2019 года (ст. 123 Трудового Кодекса РФ). Если проверка трудовой инспекции выявит отсутствие этого графика, организации грозит предупреждение или штраф в размере до 50 000 руб., а ИП и руководителям – до 5000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Составляя график отпусков на 2020 год учтите новшество, введенное ст. 262.2 ТК РФ: работникам, имеющим трех и более детей до 12 лет, очередной отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время.

Дело 2. Начислить и выплатить заработную плату за декабрь

Первый рабочий день 2020 года приходится на 9 января. Если заработная плата в организации выплачивается в период с 1-го по 8-е число месяца, зарплату за декабрь нужно выплатить в последний рабочий день года. НДФЛ в бюджет при этом лучше перечислить в первый рабочий день 2020 года. Если компания планирует выплачивать сотрудникам годовую премию, заранее посчитайте, какими с учетом премии будут доходы сотрудников за 2019 год. Если с учетом премии годовой доход части сотрудников превысит 1 150 000 руб., то организация может существенно сэкономить не только на страховых взносах в ФСС РФ, но и на взносах в Пенсионный фонд РФ. В этом случае целесообразно и премию сотрудникам начислить и выплатить в декабре.

Работодатели вправе сделать подарок своим работникам и объявить 31 декабря 2019 года в компании выходным днем. Единственное условие – этот день всем сотрудникам должен быть оплачен как рабочий.

Есть и другое решение – предоставить сотрудникам этот день как день отпуска (ежегодного или за свой счет). В этом случае не забудьте оформить соответствующие документы (заявления, приказы).

Дело 3. Проверить соблюдение лимитов по страховым взносам

В конце года проверьте величину облагаемой НДФЛ и страховыми взносами базы по каждому работнику с начала года.
Если доход работника с начала 2019 года превысил 865 000 руб., страховые взносы в ФСС РФ с превышения за этого работника не уплачиваются.

Если доход сотрудника превысил и 1 150 000 руб., то с суммы превышения страховые взносы в ПФР начисляются по пониженному тарифу – 10 % вместо 22 %.

Дело 4. Проверить статус работников для определения ставки НДФЛ

Ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ – 13 %, а для нерезидентов – 30 % (п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ). Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (Письмо Минфина России от 12.07.2019 № 03-04-05/51739). Исходя из положений этого письма налоговый статус работника следует определять на каждую дату получения дохода. Если вы этого не делаете, декабрь – самое правильное время, чтобы проверить налоговые статусы своих работников.

Дело 5. Утвердить штатное расписание на 2020 год

Штатное расписание придется изменить, если появились новые должности или оклады. Оклад работника не может быть меньше МРОТ.

Федеральный МРОТ с 1 января 2020 года вырастет с 11 280 руб. до 12 130 руб. Это повлияет на зарплату, пособия и отпускные. МРОТ в Москве равен региональному прожиточному минимуму и пересматривается раз в квартал. С 1 октября 2019 года зарплатный минимум в столице России равен 20 195 руб. Величина МРОТ на I квартал 2020 года в Москве может измениться в декабре, если появится соответствующее Постановление Правительства Москвы.

С 1 января 2019 года МРОТ в Московской области не менялся и составляет 14 200 руб. Согласно предварительной информации минимальный размер оплаты труда в области планируется довести до 15 000 руб. с 1 января 2020 года.

При повышении окладов не забывайте оформлять дополнительные соглашения к трудовым договорам.

Вы можете бесплатно получить полную версию статьи, заполнив форму

Вы можете бесплатно заказать консультацию эксперта КонсультантПлюс по теме статьи