Отчетность в октябре: коротко о важном

06.10.2021

Изменений, связанных с отчетностью, немного. По новой форме сдаем декларацию по НДС, появился новый отчет по прослеживаемым товарам, обновится форма заявления о возврате и зачете переплаты по налогам. Обратить внимание следует и на корректировочные счета-фактуры.

НДС

Начиная с отчетности за III квартал 2021 года форма декларации по НДС изменилась (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 26.03.2021) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость…»).

Изменения коснулись разделов 8–11 декларации: в них появились дополнительные строки для прослеживаемых товаров. Теперь в ней отражаются единицы измерения таких товаров, а также их количество в единице измерения, стоимость и регистрационные номера партий.

Корректировочные счета-фактуры

С 1 октября 2021 года корректировочные счета-фактуры составляем только в новом формате. Он приведен в Приказе ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.

Сами счета-фактуры составляются по новой форме уже с 1 июля 2021 года. В них добавили реквизиты актов и накладных. Те, кто работает с прослеживаемыми товарами, отражают в счете-фактуре информацию о таких товарах в специальных полях. УПД тоже должен соответствовать новому бланку счета-фактуры, изменения в его форму организации вносят самостоятельно.

Новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

Срок подачи нового отчета – 25 октября. Форма отчета утверждена Приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ «Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости…».

Неплательщики НДС, которые работают с прослеживаемыми товарами, должны подать отчет об операциях по передаче и получению товаров, о прекращении (кроме вывоза из России в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию) или возобновлении прослеживаемости.

Плательщики НДС включают в этот отчет операции, которые в декларации по НДС не отражаются, например:

  • в случае приобретения товара у организации или ИП (в том числе через агента или комиссионера), которые не уплачивают НДС, поскольку применяют спецрежим или освобождены от обязанности налогоплательщика;
  • при выбытии товара в результате утилизации, уничтожения, передачи товара в производство и в переработку;
  • в случае выявления недостачи товара при инвентаризации;
  • при реализации или приобретении прослеживаемых товаров, которые не являются объектом налогообложения НДС;
  • в случае возврата не использованных в производстве товаров.

Новые формы заявлений о зачете и возврате переплаты по налогам

С 23 октября при обращении в ФНС России за зачетом или возвратом переплаты по налогам используйте новые формы заявления. Их применяют и в отношении налогов к возмещению. Формы утверждены Приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@». Изменились штрихкоды, убрали поля кода налогового периода.

Обновлены также формы решений о возврате и зачете.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчетности

За несоблюдение сроков сдачи отчетности Налоговым кодексом РФ установлены санкции. Штраф за каждый месяц пропуска (даже неполный) предусмотрен в размере 5 % налога или взноса (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальное наказание составляет 1000 руб., максимальное – 30 % неуплаченного налога или взноса.

Не вовремя сдали 6-НДФЛ – получите штраф 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Штраф за ошибки в 6-НДФЛ составит 500 руб.

Отчеты в ПФР СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ, сданные не вовремя или с ошибками, влекут штраф в размере 500 руб. за каждого сотрудника, сведения о котором поданы с опозданием или ошибкой.

Если задержать отчетность на 20 рабочих дней, ИФНС вправе заблокировать счет.

Вы можете бесплатно получить консультацию эксперта по теме статьи

Вы можете бесплатно открыть доступ к Системе КонсультантПлюс