Отчетность за II квартал: чек-лист изменений

19.07.2021

Сдача отчетности за квартал требует внимания бухгалтеров всегда – новшества появляются каждый раз. Отчитываясь за I полугодие 2021 года, обратите внимание на новые контрольные соотношения по НДС и новые основания для аннулирования отчетности. С 1 июля изменилась и форма СЗВ-ТД, но срок перехода на отчетность по новой форме Пенсионный фонд РФ перенес на 1 августа.

НДС

В текущем виде (в соответствии с приказом ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@) декларация по НДС сдается в последний раз. Начиная с отчетности за III квартал 2021 года форма декларации изменится (Приказ ФНС России от 6.03.2021 № ЕД-7-3/228@ «О внесении изменений…»). Срок сдачи – 26.07.2021.

С 1 июля добавили новые основания для аннулирования отчетности:

  • на отчетности стоит подпись неуполномоченного лица или лица, умершего до даты подписания;
  • руководителя, который подписал отчетность, дисквалифицировали либо в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений о ем;
  • по данным ЕГРЮЛ плательщик прекратил деятельность;
  • декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям (Приказ ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@ «Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, предусмотренных пунктом 5.3 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации».)

Изменения в счетах-фактурах

С 1 июля счета-фактуры составляются по новой форме. Большинству организаций следует только добавить в них реквизиты актов и накладных.
Основные отличия затронут тех, кто работает с прослеживаемыми товарами: в счете-фактуре появились поля для отражения информации о таких товарах.
Если вместо счета-фактуры вы используете УПД, самостоятельно внесите изменения в его форму, чтобы ваш УПД соответствовал новому бланку счета-фактуры.

Декларация по налогу на прибыль

Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ и не изменилась.
Те, кто платит ежемесячные или ежеквартальные авансовые платежи, сдают декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.
Организации, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС России ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.

6-НДФЛ за полугодие

Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ и не изменился.
Крайний срок подачи отчета за полугодие – 2 августа 2021 года.
Сдаем в электронном виде, если количество сотрудников, получивших доход, превысило 10 человек.
Если выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 формы заполните отдельно по каждой из ставок.

РСВ

Действующий бланк отчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ и не менялся.
Крайний срок подачи отчета за полугодие для организаций и ИП, которые платят страховые взносы за работников, – 30 июля 2021 года.

4-ФСС

Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.
В электронном виде (когда количество сотрудников превышает 25 человек) отчет сдается до 26.07.2021.

СЗВ-М

Форму СЗВ-М сдают ежемесячно все работодатели. Отчет за июнь 2021 года следовало сдать до 15 июля включительно. Уже с отчетности за май 2021 года применяется новый бланк (утвержден постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п). Отчетность за июль сдаем до 16 августа.

СЗВ-ТД

Сдается при наступлении кадровых событий (прием, увольнение, перевод). С 1 июля 2021 года действует форма, утвержденная постановлением Правления ПФР 25.12.2019 № 730п. 6 июля 2021 года на сайте Пенсионного фонда РФ появилась информация: «Срок перехода на обновленный формат отчетности по электронным трудовым книжкам продлен на месяц, до 1 августа».
СЗВ-М и СЗВ-ТД сдаются только в электронном виде, если численность сотрудников превышает 25 человек.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчетности

Штрафы. За несоблюдение сроков сдачи отчетности Налоговым кодексом РФ установлены санкции. Штраф за каждый полный или неполный месяц пропуска предусмотрен в размере 5 % налога или взноса, который вовремя не уплачен (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальное наказание составляет 1000 руб., максимальное – 30 % неуплаченного сбора или взноса.
Не вовремя сдали 6-НДФЛ – штраф 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки. Штраф за ошибки в 6-НДФЛ составит 500 руб.
Если отчеты в ПФР СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ сданы не вовремя или с ошибками, надо будет заплатить 500 руб. за каждое лицо, сведения о котором поданы с опозданием или ошибкой.

Блокировка счета при несдаче отчетности. Если опоздать со сдачей отчетности на 20 рабочих дней ИФНС может заблокировать счет.

Вы можете бесплатно получить консультацию эксперта по теме статьи

Вы можете бесплатно открыть доступ к Системе КонсультантПлюс