Представляем пояснения или документы – как отвечать на требования налоговой

Сроки представления ответов

Сроки представления пояснений  и документов по требованию налоговых органов вновь соответствуют Налоговому кодексу РФ:

• 10 рабочих дней – после получения требования о представлении документов при камеральной или выездной проверке;
• 5 или 10 рабочих дней – на представление документов по  «встречке» в зависимости от пункта ст.  93.1 НК РФ, на который ссылается требование;
• 5 рабочих дней – на представление пояснений.

Ответственность

За непредставление документов или несоблюдение сроков отправки предусмотрены штрафы:

• 10 000 руб. – за непредставление документов по контрагентам;
• 200 руб. – за каждый неподанный документ, если проверка проводится в отношении вашей организации;
• 5000 руб. – за непредставление информации, запрошенной ИФНС о конкретной сделке или контрагенте; 20 000 руб. – при повторном нарушении в течение года.

Продление сроков

Срок представления документов и информации в налоговую можно продлить. Для этого подайте в ИФНС уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.04.2019 № ММВ-7-2/204@. Это уведомление нужно направить в ИФНС очень быстро – в течение одного дня с момента получения требования.

В каких случаях могут затребовать пояснения

Пояснения могут затребовать в случае, когда при камеральной проверке:

• найдены ошибки или противоречия в декларации или расчете;
• обнаружены несоответствия между сведениями в отчетности и данными, которые есть у ИФНС;
• в уточненной декларации (расчете) к уплате указана меньшая сумма, чем изначально;
• в отчетности показан убыток;
• заявлены льготы;
• в декларации по налогу на прибыль заявлен инвестиционный налоговый вычет.

Требования пояснений приходят и при налоговом мониторинге.

Пояснения подаются в произвольной форме, за исключением некоторых пояснений к декларации по НДС.

Если вы все проверили и ошибок в декларации или расчетах нет, в пояснении так и напишите.
Если ошибки найдены, но налог не занижен, напишите об этом и укажите правильные данные. Вы можете подать и уточненную декларацию: это ваше право, а не обязанность.
Если обнаружены ошибки и занижен налог, обязательно подайте уточненную декларацию.

Представление документов

ИФНС вправе запросить документы в рамках камеральной или выездной проверки вашей организации или контрагента, при встречных проверках. Вне рамок проверки налоговая запрашивает документы по конкретной сделке.

Документы представляйте в виде заверенных копий с сопроводительным письмом и описью, а при отправке по ТКС – в виде сканов.