Сдаем РСВ и 6-НДФЛ за полугодие с учетом антикризисных изменений

16.07.2020
Среди антикризисных мер, реализованных Правительством РФ, – освобождение от страховых взносов для малых и средних предприятий в пострадавших отраслях и пониженные страховые взносы для остальных малых и средних предприятий. Эти изменения бухгалтеру нужно правильно отразить в отчетности за полугодие.

РСВ за полугодие 2020 года

Срок сдачи РСВ за полугодие – 30 июля (за I квартал крайний срок сдачи отчета в связи с переносом – 31 июля). Расчет по страховым взносам в 2020 году заполняется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Пониженные страховые тарифы

С апреля действует порядок, согласно которому малые и средние предприятия, не относящиеся к пострадавшим отраслям, с зарплаты, превышающей МРОТ, платят страховые взносы по ставке 15 %. В этом случае подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и приложение 2 к разделу 1 заполняются дважды. В первый раз с кодом «01» (выплаты в пределах МРОТ) и с кодом «20» (с выплат, превышающих МРОТ). Дважды на каждого сотрудника указываются данные в разделе 3 с кодами «НР» и «МС».

Нулевые страховые взносы

Малые и средние предприятия и ИП из пострадавших отраслей получили освобождение от страховых взносов за апрель–июнь, то есть могут применять нулевой тариф. В этом случае приложения 1 и 2 к разделу 1 заполняются дважды. В первый раз указываем код тарифа плательщика «01» и вносим данные по взносам с января по март. Во второй раз ставим код «21», а в начисленных взносах – нули. На каждого работника один раз заполняется раздел 3. При этом используются коды «КВ», «ВЖКВ» и «ВПКВ» (Письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528).

Выплат не было

Даже в этом случает отчетность по страховым взносам сдавать необходимо. Заполнить следует разделы 1 и 3 титульного листа (Письмо ФНС России от 16.04.2020 № БС-3-11/3048@).

Новые контрольные соотношения

Появившиеся в 2020 году новые контрольные соотношения проверяют взносы на пенсионное и больничное страхование. В отчете за полугодие появились и контрольные соотношения для кода тарифа плательщика и кода категории застрахованного лица (письма ФНС России от 10.06.2020 № БС-4-11/9607 «О направлении контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@», от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@).

6-НДФЛ за II квартал

6-НДФЛ за II квартал сдается до 31 июля по той же форме, что и за первый, но есть особенности из-за нерабочих дней и переносов сроков. Если организация не работала в период президентских нерабочих дней, то раздел 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года заполняется с учетом переноса сроков уплаты удержанного налога (Письмо ФНС России от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@). Если на организацию режим нерабочих дней не распространялся, то в строке 120 формы указываются стандартные сроки перечисления НДФЛ. Если у организации не было никаких выплат работникам в течение января – июня 2020 года, то сдавать нулевой 6-НДФЛ за полугодие не надо. А если выплат сотрудникам не было только во втором квартале, но они были в первом, расчет 6-НДФЛ за II квартал 2020 года сдавать придется.

Получите доступ ко всем документам, упомянутым в статье:

  • Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
  • Письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528.
  • Письмо ФНС России от 16.04.2020 № БС-3-11/3048@.
  • Письмо ФНС России от 10.06.2020 № БС-4-11/9607 «О направлении контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@».
  • Письмо ФНС России от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@.

Вы можете бесплатно получить консультацию эксперта по теме статьи

Вы можете бесплатно открыть доступ к Системе КонсультантПлюс