Что не упустить при сдаче отчетности за 9 месяцев

09.10.2019
Можно ли получить вычет по НДС, если в счете-фактуре указана ошибочная ставка НДС? Где взять новый перечень сырьевых товаров? Какими документами можно подтвердить принятие на учет или факт поставки товара для вычета по НДС?

Читайте разъяснения Минфина России и ФНС России по налогу на прибыль, НДФЛ, страховым взносам.

Срок

Что сдаем

15 октября

  • Сведения по форме СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах)

21 октября (вместо 20)

  • Форма 4-ФСС (на бумаге) – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ
  • Журнал учета счетов-фактур
  • Единая (упрощенная) декларация
  • Налоговая декларация по ЕНВД

25 октября

  • Форма 4-ФСС (в электронном виде)
  • Декларация по НДС

28 октября

  • Декларация по налогу на прибыль

30 октября

  • Форма РСВ (расчет по страховым взносам)
  • Расчет авансов по налогу на имущество

31 октября

  • Расчет 6-НДФЛ (ежеквартальный отчет по удержанному и перечисленному в бюджет НДФЛ за работников)

Декларация по НДС

  • Если указанная в счете-фактуре налоговая ставка неверна, в вычете скорее всего будет отказано (Письмо Минфина России от 02.08.2019 № 03-07-11/58375).

  • С 1 июля 2019 года при расчете пропорции для распределения входного НДС работы и услуги, реализуемые за рубежом, приравняли к налогооблагаемым операциям. Входной НДС по ресурсам, приобретенным для таких операций, можно принять к вычету. Исключение – работы и услуги, освобожденные от налогообложения по ст. 149 НК РФ. (П. 3, 4 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

  • С 1 июля 2019 года сократился перечень сырьевых товаров (Постановление Правительства РФ от 18.04.2018 № 466 (ред. от 15.06.2019)).

  • С 6 августа 2019 года действует новая форма реестра чеков tax free. В налоговую инспекцию реестр надо сдать одновременно с декларацией по НДС (Приказ ФНС России от 13.02.2019 № ММВ-7-15/65).

  • Счет-фактуру за руководителя и главного бухгалтера вправе подписать одно лицо, у которого есть право подписи за оба лица на основании доверенности (Письмо Минфина России от 24.07.2019 № 03-07-11/55067).

  • Список документов, которые подтверждали бы принятие купленной продукции на учет или факт ее поставки, нормами НК РФ не определен. Это дает налогоплательщику возможность использовать разные первичные документы (Письмо Минфина России от 31.07.2019 № 03-07-14/57440).

  • ФНС России опубликовала безопасную долю вычетов НДС на 3-й квартал 2019 года:
    – Москва – 88,03 % (88,0 % в 2-м квартале);
    – Московская область – 89,2 % (89,1 % в 2-м квартале).

Налог на прибыль

  • При расчете налога на прибыль нельзя учесть НДС, который заплатили при безвозмездной передаче имущества (Письмо Минфина России от 08.07.2019 № 03-03-06/3/50014).

  • Если приобретенное подержанное основное средство организация отнесет к другой амортизационной группе, то уменьшить срок его полезного использования на срок эксплуатации у предыдущего собственника нельзя (Письмо Минфина России от 06.08.2019 № 03-03-06/1/59100).

НДФЛ и страховые взносы

  • Если в 3-м квартале организация пересчитывала зарплату сотруднику, который принес больничный за июнь, перерасчет следует учесть при заполнении раздела 2 расчета за 9 месяцев. Это следует из разъяснения ФНС России.

  • Чтобы претендовать на скидку к тарифу «на травматизм» в 2020 году, заявление на скидку по взносам от несчастных случаев надо подать в ФСС РФ не позднее 1 ноября 2019 года.

  • Распечатывайте электронные больничные, их вправе запросить налоговые инспекторы при проверке по взносам. Также ИФНС нужны приложения к листкам нетрудоспособности с расчетами пособий (Письмо ФНС России от 10.07.2019 № БС-4-11/13464).

Расчет по налогу на имущество

  • Письмо ФНС России от 28.08.2019 № БС-4-21/17216@ разъясняет, по каким критериям следует относить имущество к недвижимому.

Вы можете бесплатно получить консультацию эксперта по теме статьи

Вы можете бесплатно открыть доступ к Системе КонсультантПлюс

Назад к списку статей